{"id":25428,"date":"2022-12-28T09:00:13","date_gmt":"2022-12-28T08:00:13","guid":{"rendered":"https:\/\/pareto.be\/?post_type=silo&p=25428"},"modified":"2025-08-19T13:45:58","modified_gmt":"2025-08-19T11:45:58","slug":"taux-forfaitaire","status":"publish","type":"silo","link":"https:\/\/pareto.be\/fr\/tout-savoir\/optimisation-fiscale\/revenus-professionnels\/impot-des-societes\/taux-forfaitaire\/","title":{"rendered":"Le taux forfaitaire"},"content":{"rendered":"

Depuis l\u2019exercice d\u2019imposition 2021, les soci\u00e9t\u00e9s sont donc imposables \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (\u00ab\u00a0ISOC\u00a0\u00bb) au taux nominal de 25 % sur leur b\u00e9n\u00e9ficie annuel. Moyennant le respect de certaines conditions, elles peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux r\u00e9duit de 20 %.<\/p>\n

L\u2019imp\u00f4t s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s, associations, \u00e9tablissements ou organismes quelconques qui :<\/p>\n

    \n
  1. poss\u00e8dent la personnalit\u00e9 juridique ; et<\/li>\n
  2. ont en Belgique leur si\u00e8ge social, leur principal \u00e9tablissement ou leur si\u00e8ge de direction ou d\u2019administration ; et<\/li>\n
  3. se livrent \u00e0 une exploitation ou \u00e0 des op\u00e9rations \u00e0 caract\u00e8re lucratif.<\/li>\n<\/ol>\n

    La p\u00e9riode imposable correspond \u00e0 l\u2019exercice comptable annuel tel qu\u2019il est d\u00e9termin\u00e9 dans les statuts de la soci\u00e9t\u00e9. Ainsi, une soci\u00e9t\u00e9 qui cl\u00f4ture son exercice comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 sera impos\u00e9e \u00e0 l\u2019ISOC sur les b\u00e9n\u00e9fices de l’exercice social 2022 en 2023. Si elle arr\u00eate ses comptes, par exemple, au 30 novembre 2022, l’imp\u00f4t sur le b\u00e9n\u00e9fice de l’exercice social cl\u00f4tur\u00e9 \u00e0 cette date est rattach\u00e9 \u00e0 l’exercice d’imposition 2022.<\/p>\n

    Le b\u00e9n\u00e9fice annuel imposable d’une soci\u00e9t\u00e9 correspond \u00e0 son b\u00e9n\u00e9fice \u00ab\u00a0brut\u00a0\u00bb, tel qu\u2019obtenu en \u00e9quilibrant ses produits et charges. Le b\u00e9n\u00e9fice net obtenu apr\u00e8s application de l\u2019imp\u00f4t de soci\u00e9t\u00e9 permet ensuite d\u2019opter pour une distribution des dividendes aux actionnaires ou associ\u00e9s. Si la notion de b\u00e9n\u00e9fice brut tend \u00e0 se rapprocher de la notion de b\u00e9n\u00e9fice comptable, plusieurs corrections doivent \u00eatre apport\u00e9es \u00e0 cette derni\u00e8re\u00a0: certains b\u00e9n\u00e9fices sont exon\u00e9r\u00e9s; certaines charges ne sont pas fiscalement d\u00e9ductibles, les provisions pour risques et charges et les amortissements fiscaux ne correspondent pas n\u00e9cessairement aux provisions pour risques et charges et aux amortissements comptables\u00a0;\u00a0ou encore certains \u00e9l\u00e9ments de l\u2019actif peuvent avoir \u00e9t\u00e9 sous-\u00e9valu\u00e9s et des \u00e9l\u00e9ments du passif sur\u00e9valu\u00e9s.<\/p>\n

    \u00c0 ces corrections, il faut encore tenir compte, dans une certaine limite, des diff\u00e9rentes d\u00e9ductions pr\u00e9vues par le Code telles que la d\u00e9duction pour \u00ab\u00a0revenus d\u00e9finitivement tax\u00e9s\u00a0\u00bb (RDT), la d\u00e9duction pour revenus de brevets, la d\u00e9duction pour investissement, etc…<\/p>\n

    On obtient alors le b\u00e9n\u00e9fice net imposable qui sera soumis au taux nominal de 25 %.<\/p>\n

    Enfin, la soci\u00e9t\u00e9 belge qui souhaite distribuer un dividende devra retenir un pr\u00e9compte mobilier de 30 % avant de verser le dividende net \u00e0 l’actionnaire. Ce pr\u00e9compte mobilier est enti\u00e8rement imputable sur l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, remboursable) lorsque l’actionnaire est une autre soci\u00e9t\u00e9 belge.<\/p>\n

    Optimiser la r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un dirigeant demande une r\u00e9flexion strat\u00e9gique fine. Pour d\u00e9couvrir comment \u00e9quilibrer co\u00fbts et avantages au sein de votre structure, consultez notre article d\u00e9di\u00e9.<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Depuis l\u2019exercice d\u2019imposition 2021, les soci\u00e9t\u00e9s sont donc imposables \u00e0 l’imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (\u00ab\u00a0ISOC\u00a0\u00bb) au taux nominal de 25 % sur leur b\u00e9n\u00e9ficie annuel. Moyennant le respect de certaines conditions, elles peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux r\u00e9duit de 20 %. L\u2019imp\u00f4t s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s, associations, \u00e9tablissements ou organismes quelconques qui : poss\u00e8dent la personnalit\u00e9 juridique ; […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":25429,"parent":23128,"menu_order":0,"template":"","class_list":["post-25428","silo","type-silo","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":{"introduction":"

    Avant la r\u00e9forme de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (\u00ab\u00a0ISOC\u00a0\u00bb) de 2017, le taux de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s belges (de 33 %) \u00e9tait un des plus \u00e9lev\u00e9s de l\u2019Union europ\u00e9enne. Quand diff\u00e9rents pays europ\u00e9ens travaillaient d\u00e9j\u00e0 \u00e0 r\u00e9duire le taux de leur imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, l\u2019attractivit\u00e9 de la Belgique pour les entreprises locales et \u00e9trang\u00e8res diminuait. Face \u00e0 ce constat, le l\u00e9gislateur belge a d\u00e9cid\u00e9 de rabaisser le taux de l\u2019ISOC \u00e0 29 % (pour les revenus de 2018 et 2019) puis \u00e0 25 % (pour les revenus de 2020).<\/p>\n","silo_children":""},"yoast_head":"\nImp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s belges : d\u00e9finition et principes<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Les soci\u00e9t\u00e9s belge sont imposables \u00e0 l'imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s depuis l'exercice d'imposition en 2021. 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