{"id":29104,"date":"2023-03-22T16:36:23","date_gmt":"2023-03-22T15:36:23","guid":{"rendered":"https:\/\/pareto.be\/?post_type=silo&#038;p=29104"},"modified":"2025-09-24T10:23:23","modified_gmt":"2025-09-24T08:23:23","slug":"impot-societe-taux-reduit","status":"publish","type":"silo","link":"https:\/\/pareto.be\/fr\/tout-savoir\/optimisation-fiscale\/revenus-professionnels\/impot-des-societes\/impot-societe-taux-reduit\/","title":{"rendered":"Comment b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux r\u00e9duit \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s"},"content":{"rendered":"<p>En Belgique, une entreprise sera soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s si\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>il s\u2019agit d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 tel que d\u00e9finie d\u2019un point de vue juridique, et ce tant au regard du droit belge que du droit \u00e9tranger ;<\/li>\n<li>elle r\u00e9alise des activit\u00e9s dans un but lucratif, en Belgique comme \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ;<\/li>\n<li>le si\u00e8ge social de la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9tabli en Belgique ;<\/li>\n<li>elle n\u2019entre pas parmi les personnes (morales) exclues de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s ;<\/li>\n<li>elle n\u2019est pas explicitement assujettie \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes morales.<\/li>\n<\/ul>\n<p>D\u2019autres types d\u2019entreprises que celles remplissant ces conditions \u2013 l\u2019exemple le plus parlant \u00e9tant celui des A.S.B.L. \u2013 ne sont donc pas soumises en tant que telles \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. N\u00e9anmoins, les entreprises ne rentrant pas les conditions pour \u00eatre impos\u00e9es \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s peuvent remplir celles pour l\u2019\u00eatre \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes morales.<\/p>\n<p>En ce qui concerne la base imposable \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, celle-ci est constitu\u00e9e du montant total des b\u00e9n\u00e9fices annuels de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Ce \u00ab\u00a0b\u00e9n\u00e9fice imposable\u00a0\u00bb correspond g\u00e9n\u00e9ralement au b\u00e9n\u00e9fice dit \u00ab\u00a0comptable\u00a0\u00bb de la soci\u00e9t\u00e9, que l\u2019on retrouve donc dans les comptes annuels d\u2019une soci\u00e9t\u00e9. Cependant, certaines r\u00e8gles fiscales viennent parfois corriger ce b\u00e9n\u00e9fice comptable, pour \u00e9tablir le b\u00e9n\u00e9fice imposable tel que d\u00e9fini ici.<\/p>\n<p>\u00c0 noter que le b\u00e9n\u00e9fice imposable reprend l\u2019ensemble des \u00ab\u00a0revenus\u00a0\u00bb de la soci\u00e9t\u00e9, et reprend \u00e9galement dans sa base imposable tout montant de b\u00e9n\u00e9fice que la soci\u00e9t\u00e9 aurait d\u00e9cid\u00e9 d\u2019attribuer \u00e0 ses actionnaires pour l\u2019ann\u00e9e concern\u00e9e.<\/p>\n<p>Dans le but d\u2019\u00eatre soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, toute soci\u00e9t\u00e9 se doit de remplir annuellement \u2013 et apr\u00e8s cl\u00f4ture de ses comptes annuels \u2013 une d\u00e9claration \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s, qui permettra \u00e0 l\u2019administration fiscale d\u2019\u00e9valuer le b\u00e9n\u00e9fice imposable, notamment au regard des r\u00e8gles fiscales pouvant soit \u00ab\u00a0gonfler\u00a0\u00bb le b\u00e9n\u00e9fice comptable, soit l\u2019amputer de certains montants.<\/p>\n<p>Cependant, si une soci\u00e9t\u00e9 est en cours de dissolution, de fusion ou scission, ou encore qu\u2019elle est en proc\u00e9dure de raccourcissement ou de prolongation de son exercice comptable, elle pourra exceptionnellement s\u2019abstenir d\u2019introduire une d\u00e9claration \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (ou, dans certains de cas, en remplir plusieurs).<\/p>\n<p>Quant au montant d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer, celui-ci s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 % du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Il est cependant possible, pour certaines soci\u00e9t\u00e9s qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme des \u00ab\u00a0petites soci\u00e9t\u00e9s\u00a0\u00bb (les PME) au sens du Code des Soci\u00e9t\u00e9s et des Associations, de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un taux r\u00e9duit \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Ce taux r\u00e9duit est d\u00e8s lors de 20 %, et ne peut s\u2019appliquer que sur la premi\u00e8re tranche de b\u00e9n\u00e9fice imposable allant de 0 euros a\u0300 100.000 euros.<\/p>\n<p>Cette imposition de 20 % n\u2019est ainsi pas applicable\u00a0:<\/p>\n<ol>\n<li>Aux soci\u00e9t\u00e9s qui d\u00e9tiennent des actions ou parts dont la valeur d&rsquo;investissement exc\u00e8de 50 %, soit de la valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e du capital lib\u00e9r\u00e9, soit du capital lib\u00e9r\u00e9 augmente\u0301 des r\u00e9serves tax\u00e9es et des plus-values comptabilis\u00e9es. La valeur des actions ou parts et le montant du capital lib\u00e9r\u00e9, des r\u00e9serves et des plus-values sont a\u0300 envisager a\u0300 la date de cl\u00f4ture des comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tentrice des actions ou parts. Pour d\u00e9terminer si la limite de 50 % est d\u00e9pass\u00e9e, il n&rsquo;est pas tenu compte des actions ou parts qui repr\u00e9sentent au moins 75 % du capital lib\u00e9r\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 qui a \u00e9mis les actions ou parts ;<\/li>\n<li>Aux soci\u00e9t\u00e9s dont les actions ou parts repr\u00e9sentatives du capital sont d\u00e9tenues a\u0300 concurrence d&rsquo;au moins la moiti\u00e9 par une ou plusieurs autres soci\u00e9t\u00e9s\u00a0;<\/li>\n<li>Aux soci\u00e9t\u00e9s qui n&rsquo;allouent pas a\u0300 au moins un dirigeant d&rsquo;entreprise une r\u00e9mun\u00e9ration a\u0300 charge du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode imposable au moins \u00e9gale a\u0300 45.000 euros a\u0300 partir de la cinqui\u00e8me p\u00e9riode imposable depuis leur constitution. Lorsque la r\u00e9mun\u00e9ration est inf\u00e9rieure a\u0300 45.000 euros, cette r\u00e9mun\u00e9ration a\u0300 charge du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode imposable doit \u00eatre \u00e9gale ou sup\u00e9rieure au revenu imposable de la soci\u00e9t\u00e9 ;<\/li>\n<li>Aux soci\u00e9t\u00e9s d&rsquo;investissement (organismes de placement collectif, organismes de placement en cr\u00e9ances, soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res r\u00e8glement\u00e9es, etc.).<\/li>\n<\/ol>\n<p>Optimiser la r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un dirigeant demande une r\u00e9flexion strat\u00e9gique fine. Pour d\u00e9couvrir comment \u00e9quilibrer co\u00fbts et avantages au sein de votre structure, consultez <strong><a href=\"https:\/\/pareto.be\/fr\/tout-savoir\/optimisation-fiscale\/revenus-professionnels\/impot-des-societes\/\">notre article d\u00e9di\u00e9.<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En Belgique, une entreprise sera soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s si\u00a0: il s\u2019agit d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 tel que d\u00e9finie d\u2019un point de vue juridique, et ce tant au regard du droit belge que du droit \u00e9tranger ; elle r\u00e9alise des activit\u00e9s dans un but lucratif, en Belgique comme \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ; le si\u00e8ge social de la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":29109,"parent":23128,"menu_order":0,"template":"","class_list":["post-29104","silo","type-silo","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":{"silo_children":"","introduction":"<p><span data-sheets-root=\"1\">En Belgique, l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 %, mais certaines PME peuvent profiter d\u2019un taux r\u00e9duit de 20 % sur leur premier b\u00e9n\u00e9fice imposable jusqu\u2019\u00e0 100.000 \u20ac. Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cet avantage fiscal, plusieurs conditions doivent \u00eatre respect\u00e9es, notamment en mati\u00e8re de r\u00e9mun\u00e9ration et de structure. D\u00e9couvrez comment tirer parti de ce r\u00e9gime pour optimiser la fiscalit\u00e9 de votre entreprise.<\/span><\/p>\n"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.7 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s : comment b\u00e9n\u00e9ficier d&#039;un taux r\u00e9duit ?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"En Belgique, une entreprise est soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s selon diverses conditions. 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