Het auteursrecht beschermt de originele creaties van de geest: beeldhouwwerken, literaire en wetenschappelijke teksten, scenario’s, schilderijen, foto’s, filmwerken, voordrachten, choreografieën, maar ook alledaagse voorwerpen, zoals een bril of het motief van een tapijt. Over wat al dan niet als een originele creatie kan worden beschouwd, woeden er hevige discussies (het begrip originaliteit is immers een vaag begrip). Het opzet van dit artikel is dan ook niet om hier verder op in te gaan, maar veeleer om de gunstige belastingregeling te beschrijven waarop auteursrechten aanspraak kunnen maken.
Roerende inkomsten
Auteursrechten komen in aanmerking voor een bevoorrechte belastingregeling aangezien ze niet beschouwd worden als beroepsinkomen maar als roerende inkomsten en derhalve afzonderlijk worden belast. Zodra echter de inkomensschijf van 37.500 € wordt overschreden (64.070 € geïndexeerd voor de inkomsten geïnd in 2022), worden de inkomsten geherkwalificeerd als beroepsinkomsten en opgeteld bij de andere beroepsinkomsten die progressief worden belast.
Tarieven
Anders dan beroepsinkomsten dient u voor inkomsten uit auteursrechten slechts een tarief van 15 % roerende voorheffing te betalen. Tenzij u ervoor opteert de werkelijke kosten aan te geven, kan u bovendien een belangrijk kostenforfait laten gelden op het ontvangen inkomen; voor de inkomsten geïnd in 2022 bedraagt deze:
Een voorbeeldje ter illustratie
Meneer beschikt reeds over een jaarlijks netto beroepsinkomen van 50.000 € en kan daarnaast rekenen op inkomsten uit auteursrechten ten belope van 10.000 €.
In dergelijk geval zullen de auteursrechten na aftrek van een kostenforfait ten belope van 50 %, hetzij 5.000 € (het zogenaamd netto belastbaar inkomen) belast worden aan het voordelige tarief van 15 % waardoor er finaal een belasting verschuldigd zal zijn van 750 €.
Zouden de inkomsten niet kunnen vallen onder het regime van auteursrechten dan zouden deze belast worden aan het marginale tarief in de personenbelasting van 50 %, d.w.z. een belasting van 5.000 €.
Indien u hier vragen over heeft, staan onze specialisten u graag bij voor meer informatie.
Florian Nelis – Jurist fiscalist bij Pareto NV
Gedurende de eindejaarsperiode is het gebruikelijk om cadeaus te geven aan uw naasten. Indien u echter overweegt om een groter geschenk, zoals een juweel, aandelen of geld (of kortom, roerende goederen), te schenken, kan het interessant zijn om een onderhandse schenking te overwegen.
Wanneer u vastgoed koopt met uw vennootschap, maar dit na verloop van tijd naar uw privévermogen wenst te halen, zal dit een kost met zich meebrengen. Hoe kan u vastgoed aan uw vennootschap onttrekken?
In navolging van hun overwinning van de verkiezingen van 9 juni, hebben MR en Les Engagés hun regeerakkoord aanegekondigd. Dit akkoord kondigt een redelijk ambitieuze hervorming aan. Een van de meegedeelde maatregelen is een verlaging van de verkooprechten voor de aankoop van een enige en eigen woning, om zo de toegang tot het verwerven van eigendom te bevorderen.
