Berekening van een vastgoed­schenking: Vlaanderen, Brussel, Wallonië – Wat zijn de verschillen?

In België is de fiscaliteit van schenkingen een gewestelijke bevoegdheid. Historisch gezien verschilden de tarieven voor vastgoedschenkingen per regio, maar de drie gewesten hebben de afgelopen jaren hun tarieven op elkaar afgestemd. Dit resulteert in het volgende:

Overzicht van de tarieven in de 3 gewesten

Schenkingsschijven (waarde van het onroerend goed) In rechte lijn / tussen echtgenoten Tussen anderen

Wat is belangrijk om te weten over dit type schenkingen?

• Ondanks de geharmoniseerde tarieven bepaalt uw fiscale woonplaats welk gewest bevoegd is voor de belastingheffing. Een inwoner van Wallonië die een appartement aan de kust schenkt, betaalt dus schenkbelasting volgens de Waalse tarieven.
• Uw fiscale woonplaats is niet noodzakelijk de plaats waar u officieel woont, maar die waar u gedurende de meeste tijd van de vijf jaren voorafgaand aan de schenking heeft verbleven.
• De schenking moet authentiek zijn, d.w.z. verleden voor een notaris en geregistreerd. Hierdoor zijn automatisch de hierboven vermelde schenkrechten verschuldigd.
• Daarbovenop komen de notariskosten. Deze zijn over het algemeen vergelijkbaar tussen notarissen, maar kunnen per kantoor variëren.

Tips voor een voordelige schenking:

• Door het progressieve systeem per schijf is het vaak fiscaal voordeliger om in schijven te schenken. Zo kan een goed van €450.000 in drie delen geschonken worden aan één begiftigde om binnen de lagere tariefschijven te blijven. Tussen elke schenking moet dan een periode van drie jaar liggen om de progressieteller te resetten.
• De tarieven worden berekend per schenker en per begiftigde. Als een koppel aan drie kinderen schenkt, zijn dat zes schenkingen. Er kan dan in totaal €900.000 (6 × €150.000) worden geschonken aan het laagste tarief van 3%. 
• Indien de schenker binnen drie jaar overlijdt, dan worden de geschonken goederen opnieuw in aanmerking genomen bij het berekenen van de successierechten op de resterende nalatenschap (zogenaamd progressievoorbehoud). Op de reeds geschonken goederen zijn echter geen bijkomende successierechten verschuldigd. Deze regel geldt niet voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.
• Bij de schenking van een buitenlands onroerend goed is het niet nodig om drie jaar te wachten vooraleer een Belgisch goed te schenken. Het progressievoorbehoud is niet van toepassing op geschonken buitenlandse goederen, zowel in de schenk- als de erfbelasting.
  

Voor meer informatie over berekening van een vastgoed­schenkingof om persoonlijk advies te ontvangen, neem gerust contact op met de experts van Pareto!