Meerwaardebelasting bij de verkoop van onroerend goed
Indien u privé een woning of een stuk grond verkoopt, kan er in België in bepaalde gevallen een belasting op de meerwaarde verschuldigd zijn. Deze belasting is afhankelijk van de manier waarop u het goed verkregen hebt en het aantal jaren dat sinds die verwerving is verstreken. Een uitzondering hierop betreft de gezinswoning. Hierop bent u nooit meerwaardebelasting verschuldigd.
Goederen die u via erfenis heeft verkregen
Indien u onroerende goederen via een erfenis hebt verkregen, is de meerwaarde nooit belastbaar. Dit geldt ongeacht het moment waarop u het onroerend goed verkoopt.
Goederen die u via schenking heeft verkregen
Indien u uw onroerend goed meer dan drie jaar na de schenking verkoopt, bent u geen meerwaardebelasting verschuldigd. Dit geldt zowel voor gronden als voor gebouwen.
Indien u uw onroerend goed binnen de drie jaar na de schenking verkoopt, dan houdt de fiscus rekening met het moment waarop de schenker het onroerend goed destijds aankocht. Bovendien is er een verschil in belasting wanneer het enkel om een grond gaat, of wanneer het om een grond met gebouw gaat:
| Aantal jaren tussen aankoop door schenker en verkoop | Enkel grond | Grond en gebouw |
| < 5 jaar | 33 % | 16,5 % |
| ≥ 5 en < 8 jaar | 16,5 % | 0 % |
| ≥ 8 jaar | 0 % | 0 % |
Goederen die u zelf aankocht of via ruil verwierf
Indien u onroerende goederen verkoopt die u zelf aankocht of via ruil verwierf, gelden de volgende tarieven:
| Aantal jaren tussen aankoop en verkoop | Enkel grond | Grond en gebouw |
| < 5 jaar | 33 % | 16,5 % |
| ≥ 5 en < 8 jaar | 16,5 % | 0 % |
| ≥ 8 jaar | 0 % | 0 % |
Belastbare basis
De belasting wordt geheven op de gerealiseerde meerwaarde. Het gaat het om het verschil tussen 1) de verkoopprijs verminderd met de verkoopkosten en 2) de aankoopprijs vermeerderd 25%, of met de werkelijk gedragen verkrijgings- of overgangskosten wanneer die meer bedragen dan 25%. Daarbovenop komt 5% per verstreken jaar tussen de aankoop en de verkoop. Bouwkosten en oprichtingskosten van werken mogen eveneens bij de verkrijgingsprijs worden geteld als ze uitgevoerd worden door een aannemer.
Conclusie
Indien uw onroerende goederen verwierf via een erfenis, bent u nooit meerwaardebelasting verschuldigd. Bij verwerving van onroerende goederen via een schenking die u vervolgens verkoopt binnen de drie jaar na de schenking, kan er in bepaalde gevallen meerwaardebelasting verschuldigd zijn, afhankelijk van het moment waarop de schenker het onroerend goed aankocht. Indien u het goed zelf aankocht of verwierf via ruil, dan bent u mogelijks meerwaardebelasting verschuldigd tot acht jaar na de aankoop, daarna bent u vrijgesteld. De gezinswoning is steeds vrijgesteld van meerwaardebelasting.
Yana Aerts – jurist & fiscalist bij Pareto NV
25 juni 2025
Kan een ex-partner aanspraak maken op de erfenis van een minderjarig kind?
Het leven kan onverwacht andere wendingen nemen: een gezin valt uiteen en ouders gaan elk hun eigen weg. Toch blijft de zorg voor een kind een gedeelde verantwoordelijkheid, ook als het contact tussen de ex-partners moeilijk verloopt.
Hoe een keuzebeding de langstlevende echtgenoot optimaal kan beschermen
Echtgenoten die gehuwd zijn onder het gemeenschapsstelsel bouwen tijdens hun huwelijk samen een gemeenschappelijk vermogen op. Bij het overlijden van één van hen wordt dit vermogen vereffend en verdeeld.