Naar een verlaging van de erf- en schenkbelasting in het Waals Gewest
De Waalse regering heeft in haar gewestelijke beleidsverklaring aangekondigd dat ze de erf- en schenkingsrechten wil moderniseren. Dit zal onder meer leiden tot een aanzienlijke verlaging van de toepasselijke tarieven.
Halvering van de erfbelasting
De regering is van plan de erfbelasting vanaf 1 januari 2028 te halveren. In rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonenden, zal het maximale tarief dan 15% bedragen. Hieronder een vergelijkingstabel van de huidige en toekomstige tarieven:
| Van | Tot (inclusief) | Huidige tarieven | Toekomstige tarieven |
| € 0 | € 12.500 | 3% | 3% |
| € 12.500 | € 25.000 | 4% | 4% |
| € 25.000 | € 50.000 | 5% | 5% |
| € 50.000 | € 100.000 | 7% | 5% |
| € 100.000 | € 150.000 | 10% | 5% |
| € 150.000 | € 200.000 | 14% | 7% |
| € 200.000 | € 250.000 | 18% | 9% |
| € 250.000 | € 500.000 | 24% | 12% |
| Meer dan € 500.000 | 30% | 15% | |
Voor broers en zussen zullen de maximale tarieven dalen van 65% naar 33%, terwijl de tarieven voor ooms/tantes en neven/nichten van 70% naar 35% zullen gaan. De tarieven tussen derden zullen van 80% naar 40% dalen.
Verlaging van de schenkbelasting
Naast de verlaging van de erfbelasting zullen ook de tarieven voor schenkingen van vastgoed verlaagd worden om de aantrekkelijkheid van een vroegtijdige vermogensoverdracht te behouden. Vanaf 1 januari 2028 zullen de maximale tarieven in rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonenden, dalen van 27% naar 14%, en voor andere personen (waaronder broers en zussen, ooms en tantes) van 40% naar 20%.
Hieronder een vergelijkingstabel van de huidige en toekomstige tarieven in rechte lijn:
| Van | Tot (inclusief) | Huidige tarieven | Toekomstige tarieven |
| € 0 | € 150.000 | 3% | 3% |
| € 150.000 | € 250.000 | 9% | 6% |
| € 250.000 | € 450.000 | 18% | 10% |
| Meer dan € 450.000 | 27% | 14% | |
Voor de schenkingsrechten op roerende goederen is echter geen hervorming voorzien.
Invoering van een forfait voor de kosten bij de aangifte van de nalatenschap
De Waalse regering wil, net zoals in het Vlaams Gewest, een forfait invoeren voor de schulden van de overledene en de begrafeniskosten die aangegeven kunnen worden als passief van de nalatenschap. Op deze manier kunnen de erfgenamen kiezen om een forfait aan te geven in plaats van de werkelijke kosten. Het bedrag van deze forfaits zal later bepaald en jaarlijks geïndexeerd worden. In Vlaanderen bedragen de forfaits in 2024 € 1.913,85 voor bestaande schulden en € 7.655,40 voor begrafeniskosten. Deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd.
Versoepeling van de vrijstelling voor de gezinswoning
Op dit moment kan de langstlevende echtgenoot een vrijstelling van erfbelasting krijgen op het deel van de gezinswoning dat hij of zij erft, mits de overledene ten minste vijf jaar in die woning heeft gewoond. Deze voorwaarde van vijf jaar zal worden afgeschaft.
Thomas Roelands – Fiscaal jurist bij Pareto NV