De tarieven van de schenkbelasting op onroerende schenking in België
In België valt de fiscaliteit van schenkingen onder de bevoegdheid van de gewesten. Historisch gezien verschilde het tarief voor onroerende schenkingen van gewest tot gewest, maar de afgelopen jaren zijn de schenkingsrechten in de drie gewesten op elkaar afgestemd.
Schijf | Tarief ‘in rechte lijn/ tussen echtgenoten en samenwonende partners’ | Tarief ‘alle andere personen’ |
| € 0 – 150.000 | 3% | 10% |
| € 150.000 – 250.000 | 9% | 20% |
| € 250.000 – 450.0000 | 18% | 30% |
| Meer dan € 450.000 | 27% | 40% |
Opgelet, deze tarieven kunnen in de toekomst wijzigen naar aanleiding van hervormingen.
Wat is belangrijk om te weten over de schenking van onroerende goederen?
Hoewel de tarieven momenteel vergelijkbaar zijn, is het belangrijk te weten dat uw fiscale woonplaats bepaalt welk gewest bevoegd is om u te belasten. Zo zal een Waalse inwoner die een appartement aan de kust schenkt, schenkbelasting verschuldigd zijn volgens de Waalse tarieven.
Let op: uw fiscale woonplaats komt niet noodzakelijk overeen met de plaats waar u effectief woont, maar wel met de plaats waar u het de vijf jaren voorafgaand aan de schenking het langst heeft verbleven.
Het moet gaan om een authentieke schenking, dat wil zeggen verleden voor een notaris en geregistreerd, wat automatisch de toepassing van de hierboven vermelde schenkingsrechten met zich meebrengt.
Aan de schenkbelasting worden de notariskosten toegevoegd, die over het algemeen vergelijkbaar zijn, maar toch licht kunnen variëren van het ene notariskantoor tot het andere.
Tips om beter te schenken
- Schenken in “schijven”
Het progressieve systeem per schijf maakt het interessant om in “schijven” te schenken. Zo kan een onroerend goed van € 450.000 in drie keer aan een begiftigde geschonken worden om in de lagere schijven te blijven. Er moet een periode van drie jaar verstrijken tussen de twee schenkingen om opnieuw vanaf nul te beginnen.
- Meerdere schenkingen
De tarieven worden berekend tussen elke schenker en elke begiftigde. Zo gaat het voor een koppel dat aan zijn drie kinderen schenkt om zes schenkingen, en dus kan in totaal € 900.000 (6 × € 150.000) worden geschonken aan een tarief van 3%.
- Bij overlijden binnen drie jaar
In geval van overlijden binnen drie jaar zullen de geschonken goederen opnieuw in uw nalatenschap worden opgenomen (progressievoorbehoud) om de globale successierechten op uw andere goederen te berekenen. U zult echter geen successierechten moeten betalen op de geschonken goederen. Dit principe waarbij rekening wordt gehouden met geschonken goederen gedurende drie jaar geldt niet voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.
- Schenkingen van buitenlandse goederen
Als u een onroerend goed in het buitenland schenkt, hoeft u niet drie jaar te wachten om een in België gelegen onroerend goed te schenken. Het progressievoorbehoud geldt niet voor buitenlandse goederen, noch bij schenking noch bij erfenis.
Conclusie over de berekening van de onroerende schenking
De berekening van de onroerende schenking is een onmisbare stap om de schenkbelasting te anticiperen en uw overdracht te optimaliseren. Ze hangt af van het gewest, de waarde van het goed en de gekozen strategie (gespreide schenkingen, specifieke clausules, enz.).
Een goed geplande onroerende schenking maakt het niet alleen mogelijk om de fiscale last aanzienlijk te verlichten, maar ook om uw nalatenschap volgens uw wensen te organiseren: uw erfgenamen beschermen, familiale conflicten vermijden en uw vermogen op een gestructureerde manier voorbereiden.
Aangezien elke vermogenssituatie uniek is, wordt sterk aangeraden zich te laten begeleiden door experts. Pareto analyseert uw situatie, maakt een nauwkeurige berekening van uw onroerende schenking en helpt u de meest efficiënte strategie op te zetten, in samenwerking met uw notaris. Contacteer ons voor een eerste gratis afspraak en bereid uw overdracht in alle sereniteit voor.
Voor meer informatie over berekening van een vastgoedschenkingof om persoonlijk advies te ontvangen, neem gerust contact op met de experts van Pareto!
