U wenst uw erfgenamen te beschermen door hun erfbelasting op uw nalatenschap te verminderen? Dit kan door gebruik te maken van het bescheiden erfdeel.
Erfbelasting verminderen
Wanneer u uw nalatenschap plant, kan het fiscaal voordelig zijn om uw vermogen te verdelen onder verschillende erfgenamen. Zo kan u bijvoorbeeld rechtstreeks aan uw kleinkinderen een som geld nalaten. Op deze manier verdeelt u uw nalatenschap in kleinere stukken zodat de hoogste belastingschijven vermeden worden. Indien het bedrag binnen bepaalde grenzen valt, kan dit zelfs vrij van erfbelasting vererfd worden.
Berekening
Voor erfgenamen in de rechte lijn (grootouders, ouders, kinderen, kleinkinderen…) en de langstlevende partner, voorziet de wet de volgende belastingvermindering: 500 x (1 – (nettoverkrijging/50.000)). Zij kunnen enkel van deze belastingvermindering genieten wanneer hun netto-erfdeel niet groter is dan € 50.000. De nettoverkrijging is de netto-erfenis die een erfgenaam verkrijgt na aftrek van eventuele schulden.
Voorbeeld: u legateert een bedrag van € 25.000 aan uw kleindochter. Zonder belastingvermindering zal zij € 750 erfbelasting verschuldigd zijn. Zij geniet echter van de volgende belastingvermindering: 500 x (1 – (25.000/50.000)) = € 250. Uw kleindochter is dus slechts € 500 erfbelasting verschuldigd op haar erfenis van € 25.000 i.p.v. € 750.
Wanneer u een bedrag van € 12.500 legateert, zal de belastingvermindering zodanig groot zijn dat er geen erfbelasting meer verschuldigd is. Stel dat u als grootouders vijf kleinkinderen hebt, dan zal u samen tien keer van deze feitelijke vrijstelling kunnen genieten. De belastingvermindering kan nooit meer bedragen dan de verschuldigde erfbelasting.
U kan een som geld legateren bij testament of u kan uw kleinkinderen begunstigden door middel van een levensverzekering. In beide gevallen verkrijgen zij een bedrag en wordt de belastingvermindering -indien van toepassing- automatisch berekend door Vlabel.
Andere erfgenamen
Dit systeem is ook mogelijk voor broers/zussen of andere personen dan de erfgenamen in rechte lijn, de langstlevende partner of de broers/zussen. Voor hen wordt de volgende formule gebruikt voor de berekening van de belastingvermindering:
Voor de erfgenamen in rechte lijn, de langstlevende partner of de broers/zussen wordt de nettoverkrijging per persoon berekend. Voor de categorie ‘andere personen’ wordt er echter gekeken naar alle nettoverkrijgingen die de personen in deze categorie samen ontvangen.
Nieuwe tarieven erfbelasting volgens Vlaams regeerakkoord 2024
Eind 2024 heeft de Vlaamse regering aangekondigd dat de erfbelasting zou verlagen vanaf 2026. Onder andere de eerste schijf van € 50.000 zou vrijgesteld worden van erfbelasting in rechte lijn. Het is echter nog onduidelijk of dit enkel ten voordele van de kinderen zal zijn, of voor alle ascendenten en descendenten zal gelden. Ook de impact op het bescheiden erfdeel is nog onduidelijk. Indien u bij testament reeds een bedrag wenst te legateren, kan u anticiperen op eventuele wetswijzigingen door ‘het grootst mogelijk bedrag dat vrij van erfbelasting kan gelegateerd worden aan persoon x’ te legateren. In de tussentijd wachten wij de concrete wetswijzigingen met spanning af.
Sofie Reyniers – jurist bij Pareto NV
1 april 2025
Bezit u een tweede woning of denkt u erover na een tweede woning aan te kopen? Hou er dan rekening mee dat de federale intrestaftrek voor leningen voor tweede verblijven en huurwoningen wordt afgeschaft. Wat betekent dit voor u?
Gedurende de eindejaarsperiode is het gebruikelijk om cadeaus te geven aan uw naasten. Indien u echter overweegt om een groter geschenk, zoals een juweel, aandelen of geld (of kortom, roerende goederen), te schenken, kan het interessant zijn om een onderhandse schenking te overwegen.
Wanneer u vastgoed koopt met uw vennootschap, maar dit na verloop van tijd naar uw privévermogen wenst te halen, zal dit een kost met zich meebrengen. Hoe kan u vastgoed aan uw vennootschap onttrekken?
