Wat is de singlevermindering?
Voor mensen zonder partner én zonder kinderen zijn er bij overlijden vaak hoge successierechten verschuldigd. Zonder partner of kinderen gaat het vermogen volgens het wettelijk erfrecht meestal naar verdere familieleden, waardoor dit vermogen zwaar belast wordt. Om hieraan tegemoet te komen werd er een singlevermindering ingevoerd, waardoor één of meerdere begunstigden kunnen genieten van de voordelige progressieve belastingtarieven voor rechte lijn.
Voorwaarden
Om van een singlevermindering te kunnen genieten, moet op de dag van het overlijden aan alle volgende voorwaarden voldaan zijn:
- De overledene laat geen partner na, onder partner verstaat men:
- echtgenoot: de persoon die op dag van het openvallen van de nalatenschap met de erflater gehuwd is;
- wettelijk samenwonende: de persoon die op de dag van het openvallen van de nalatenschap met de erflater wettelijk samenwoont;
- feitelijk samenwonende: de personen die op de dag van het openvallen van de nalatenschap ten minste één jaar ononderbroken met de erflater samenwonen en met de erflater een gemeenschappelijke huishouding voeren. Een inschrijving in het bevolkingsregister houdt een weerlegbaar vermoeden in van ononderbroken samenwoning en van het voeren van een gemeenschappelijke huishouding.
- De overledene laat geen (klein)kinderen na; er zijn dus geen bloedverwanten in rechte neerdalende lijn of fiscaal daarmee gelijkgestelde personen zoals zorgkinderen, stiefkinderen, volle adoptiekinderen en gewone adoptiekinderen onder bepaalde voorwaarden.
- De overledene heeft in zijn testament ondubbelzinnig één of meerdere begunstigden aangeduid voor de singlevermindering.
- De begunstigden zijn natuurlijke personen. Voor sommige rechtspersonen zijn er andere specifieke regelingen, zoals voor legaten aan goede doelen of beroepsverenigingen.
Bedrag van de singlevermindering
Het fiscaal voordeel geldt voor een nettoverkrijging tot maximaal € 100.000 per nalatenschap, waarbij over het deel tot € 50.000 slechts 3% erfbelasting wordt geheven en over het gedeelte tussen € 50.000 en € 100.000 een tarief van 9% geldt. Als er meerdere begunstigden zijn en er wordt meer dan € 100.000 aangeduid, dan wordt het voordeel evenredig verdeeld over alle begunstigden ten opzichte van het totaalbedrag van alle nettoverkrijgingen samen, tenzij in het testament een andere verdeling bepaald werd.
Conclusie
De invoering van de singlevermindering is een belangrijke stap vooruit voor alleenstaanden zonder afstammelingen die hun nalatenschap fiscaal slimmer willen organiseren. Zonder de juiste testamentaire bepalingen loopt u dit voordeel echter mis. Wilt u zeker zijn dat uw vermogen terechtkomt waar u het wilt, en dit tegen de meest gunstige voorwaarden, dan is het essentieel om uw testament tijdig en doordacht op te stellen of te laten herbekijken.
Neem contact op met Pareto voor een begeleiding op maat bij het opstellen van uw testament.
Yana Aerts – juriste & fiscaliste bij Pareto NV
25 maart 2026
