Een roerende schenking houdt de overdracht in van financiële beleggingen of fysieke objecten, zoals schilderijen of oldtimers. Binnen de successieplanning speelt dit instrument een belangrijke rol om vermogen fiscaal voordelig over te dragen. De tarieven op roerende goederen bepalen de kosten en bieden, mits doordacht toegepast, interessante fiscale voordelen en mogelijkheden om familie of de volgende generatie te ondersteunen.
De schenking van roerende goederen kan een burgerlijk doel hebben, met name de echtgenoot beschermen, het ene kind bevoordelen ten opzichte van het andere, een derde helpen tijdens het leven OF een fiscaal doel, denk aan het vermijden van het betalen van aanzienlijke successierechten/erfbelasting in geval van overlijden.
De erfbelasting in België is aanzienlijk en hangt af van het gewest, de omvang van de nalatenschap en de relatie tussen de overledene en de erfgenamen en in de rechte lijn kan deze variëren tussen 3 en 27%.
Voor de schenking van een onroerend goed zult u gehouden zijn om naar een notaris te gaan en schenkingsrechten te betalen. Deze zijn progressief en worden toegepast op de waarde van het gegeven onroerend goed. Voor schenkingen in de rechte lijn variëren de tarieven van 3 tot 27%. Anders dan de tarieven in de erfbelasting lopen de tarieven voor onroerende schenkingen veel minder snel op.
Voor een schenking van roerende goederen hoeft u in principe niet naar de notaris. In tegenstelling tot onroerende schenkingen kunnen de meeste roerende schenkingen immers onderhands plaatsvinden en liggen de tarieven van de schenkingsrechten/schenkbelasting vast.
Deze schenking kan gratis gebeuren (0%) en moet niet worden opgenomen voor de berekening van de successierechten/erfbelasting zolang de schenker 5 jaar overleeft (in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest) of 5 jaar (in het Vlaams en Waals Gewest). Het alternatief is 3% (Vlaanderen en Brussel) of 3,3% (Wallonië) schenkingsrechten betalen voor schenkingen in de rechte lijn om de wachtperiode van 5 jaar te vermijden. De Belgische wetgeving is dus zeer interessant op het gebied van schenkingen van roerende goederen.
Hij die schenkt wordt de “schenker” genoemd en hij die ontvangt de “begiftigde”. De schenking kan geschieden in volle eigendom of in blote eigendom.
In geval van een onderhandse schenking kan het aangewezen zijn een “pacte adjoint” op te stellen.
Dit is een document dat door de schenker en de begiftigde moet worden ondertekend en dat de handeling als een schenking kwalificeert en het mogelijk maakt er bepaalde beschermende clausules en modaliteiten voor de schenker aan te verbinden.
De schenking van roerende goederen is een interessant planningsinstrument, maar LET OP, het impliceert een zekere mate van verarming van de kant van de schenker. Het kan dus alleen worden overwogen in het kader van een globaal plan waarin rekening wordt gehouden met uw financiële behoeften voor de toekomst, de samenstelling en de omvang van uw vermogen, uw familierelaties… Deze punten roepen heel wat vragen op in de praktijk. Als financieel consultant, is het beantwoorden van deze vragen en u hierin bij te staan Pareto’s roeping …
De schenking van roerende goederen is een belangrijk instrument voor het plannen van uw nalatenschap. Het biedt de mogelijkheid om fiscale voordelen te realiseren en kan helpen bij het beschermen van uw nabestaanden. Door een goed doordachte schenking van roerende goederen kunt u ook de belastingdruk verlichten. Het is cruciaal om de juiste strategie te kiezen om te profiteren van de voordelen van de schenking van roerende goederen. Met een zorgvuldige planning kunt u optimaal gebruikmaken van de mogelijkheden die een schenking van roerende goederen biedt.
Heeft u vragen over de schenking van roerende goederen of behoefte aan advies? Neem gerust contact op met de experts van Pareto.
De schenkingsrechten variëren naargelang uw regio en persoonlijke situatie. Voor meer inzicht in uw vermogensplanning, ontdek ons artikel.
In het kader van successieplanning is het immers fiscaal gunstiger om schenkbelasting te betalen dan erfbelasting verschuldigd te zijn op moment van een overlijden. Het al dan niet verplicht karakter en de modaliteiten van een registratie verschillen tussen een overdracht van roerende en onroerende goederen. De onroerende schenking Een onroerende schenking impliceert de overdracht bij […]
De erfbelasting (in Vlaanderen) of successierechten (in Wallonië en Brussel) wordt berekend per erfgenaam en volgens de verwantschap tussen de overledene en de erfgenaam, die bepalend zal zijn voor het toepasselijke tarief en dus voor de verschuldigde erfbelasting. De erfbelasting is in 2001 geregionaliseerd, zodat elk gewest bevoegd is om de belastingregels vast te stellen […]