Successierechten in België: tarieven, regio’s en advies op maat
In België worden de successierechten geheven op het nettovermogen (actief – passief) dat wordt overgedragen bij het overlijden van een persoon. Het bedrag van deze rechten hangt af van het gewest waarin de woonplaats van de overledene gelegen is, de graad van verwantschap met de erfgenaam en het aandeel dat elke erfgenaam ontvangt.
Bevoegde regio
De bevoegde regio voor de berekening van de successierechten is de regio waarin de overledene gedurende het grootste deel van de laatste vijf jaar vóór zijn overlijden zijn fiscale woonplaats had. Dit kan zijn:
- het Vlaams Gewest
- het Waals Gewest
- het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Tarieven in rechte lijn (kinderen, ouders, echtgenoot, wettelijke samenwonende)
Successierechten in Vlaanderen
| Schijf | Tarief |
| €0 – 50.000 | 3% |
| €50.000 – €250.000 | 9% |
| > €250.000 | 27% |
Successierechten in Wallonië
| Schijf | Tarief |
| €0 – €12.000 | 3% |
| €12.000 – €25.000 | 4% |
| €25.000 – €50.000 | 5% |
| €50.000 – €100.000 | 7% |
| €100.000 – €150.000 | 10% |
| €150.000 – €200.000 | 14% |
| €200.000 – €250.000 | 18% |
| €250.000 – €500.000 | 24% |
| > €500.000 | 30% |
Successierechten in Brussel
| Schijf | Tarief |
| €0 – €50.000 | 3% |
| €50.000 – €100.000 | 8% |
| €100.000 – €175.000 | 9% |
| €175.000 – €250.000 | 18% |
| €250.000 – €500.000 | 24% |
| > €500.000 | 30% |
Overige tarieven
Tussen broers en zussen
• Vlaanderen: 25 % 🡪 30 % 🡪 55 %
• Wallonië: 20 % 🡪 25% 🡪 35 % 🡪 50 % 🡪65 %
• Brussel: 20 % 🡪 25% 🡪 30 % 🡪 40% 🡪 55% % 🡪 60% 🡪 65%
Tussen niet-verwanten (vrienden, feitelijke samenwonenden, …)
• Vlaanderen: 25 % → 30 % → 55 %
• Wallonië en Brussel: tot 80 % voor het deel boven €75.000 (Wallonië) en € 175.000 (Brussel)
Advies inzake successieplanning
Herbekijk uw huwelijkscontract of samenlevingsvorm (wettelijk of feitelijk):
- Dit beïnvloedt rechtstreeks wie welke goederen erft, en bijgevolg ook de omvang van de ontvangen erfdelen. Door de progressieve aard van de successietarieven kan een evenwichtige verdeling tussen erfgenamen in rechte lijn (ouders, kinderen, kleinkinderen) leiden tot een lagere belastingdruk.
- Bovendien biedt dit juridische bescherming aan de partner.
Stel een testament op of herbekijk een bestaand testament:
- Hiermee kunt u onder meer de bescherming van een echtgenoot of een kwetsbaar kind verbeteren, of zelfs een derde begunstigen. Een testamentair legaat van de gezinswoning aan de echtgenoot of wettelijke samenwonende is mogelijk en interessant, aangezien de gezinswoning in de drie gewesten vrijgesteld is van successierechten tussen echtgenoten en wettelijke samenwonenden.
Werk een duidelijk plan uit:
- Een doordachte successieplanning is slechts mogelijk wanneer uw persoonlijke en familiale doelstellingen helder zijn vastgelegd. Een professional op het vlak van successieplanning kan u hierbij begeleiden en adviseren.
Voor meer informatie over successierechten in Belgie of om persoonlijk advies te ontvangen, neem gerust contact op met de experts van Pareto!