Du salaire brut qu’un employé gagne, il lui en reste beaucoup moins en termes de montant net d’impôts. En outre, l’employé coûte à l’employeur beaucoup plus que son salaire brut. Il est donc utile de chercher des moyens de minimiser l’écart entre ce que l’employeur paie et ce que l’employé reçoit.
De votre salaire brut sont d’abord déduits 13,07 % de cotisations de sécurité sociale du salarié, que l’employeur verse à l’Office national de sécurité sociale (ci-après : ONSS). Pour les ouvriers, ce pourcentage est calculé sur le salaire brut, majoré de 8 %, car ils reçoivent leur pécule de vacances de la caisse de vacances, financée par ces cotisations.
L’employeur paie également les cotisations de sécurité sociale pour ses employés. Celles-ci sont calculées sur la base du salaire brut de l’employé et ne sont pas enlevées de celui-ci. Depuis le 1er janvier 2018, elles s’élèvent à 25 % pour les employés et à 30,57 % pour les ouvriers. Les cotisations patronales des ouvriers sont encore plus élevées car, à nouveau, leur pécule de vacances est payé par la caisse de vacances, qui est alimentée par les cotisations de sécurité sociale. De même, en plus de cette cotisation patronale pour l’ONSS, l’employeur doit payer d’autres cotisations diverses qui sont calculées sur la base du salaire brut du travailleur.
Enfin, des cotisations spéciales de sécurité sociale doivent également être versées en plus des cotisations de sécurité sociale susmentionnées. Celles-ci sont calculées sur les salaires trimestriels et sont également déduits et payés par l’employeur.
Après avoir déduit la cotisation de sécurité sociale de l’employé, l’employeur prélève également un impôt à la source sur ce salaire brut imposable qu’il transmet ensuite à l’administration fiscale. Le montant de la retenue à la source dépend de plusieurs facteurs, notamment de l’état civil du salarié ou du nombre d’enfants à charge. Il s’agit d’un paiement anticipé de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Une fois par an, l’employé soumet sa déclaration de revenus et le calcul final est effectué. Il est possible que des paiements supplémentaires doivent être effectués en plus des avances ou qu’un excédent d’avances puisse être récupéré.
Pour calculer le revenu professionnel net imposable auquel s’applique l’impôt sur le revenu des personnes physiques, on procède d’abord à une déduction des coûts. Vous avez le choix entre une déduction forfaitaire de 30 % des coûts (jusqu’à un certain plafond) ou les coûts réels. L’administration part automatiquement du principe que vous optez pour la déduction forfaitaire. Si vous optez pour les coûts réels, vous devez également être en mesure de prouver les coûts avancés.
Il est clair qu’une grande partie de ce que l’employeur paie ne revient pas à l’employé. Heureusement, nous avons la liberté de choisir la voie la moins imposée et pouvons optimiser le paquet salarial à l’avantage de l’employé et de l’employeur.
Par exemple, l’employeur peut accorder des avantages en nature à l’employé qui sont imposés à un taux inférieur. Il est aussi possible de choisir de verser à l’employé une indemnité de droits d’auteur. Dans certaines limites, ces revenus sont considérés comme des revenus mobiliers et sont donc beaucoup moins taxés. D’autres compensations ou primes peuvent également offrir des avantages fiscaux. Par exemple, l’employeur peut accorder des chèques-repas à l’employé. Ceux-ci sont exonérés de cotisations de sécurité sociale et de retenues à la source sous certaines conditions, notamment l’obligation pour le salarié de verser une cotisation personnelle tirée de son salaire net. Dans certains cas, la retenue à la source peut également être réduite.
La combinaison de mesures qui permet d’atteindre l’équilibre idéal entre les coûts les plus bas possibles pour l’employeur et le revenu net le plus élevé possible pour l’employé est un véritable exercice de calcul. Il est donc toujours judicieux de demander à un expert de faire ce calcul pour vous et ainsi s’assurer que vous fonctionnez de la manière la plus favorable.
L’optimisation de vos revenus professionnels nécessite une approche réfléchie. Découvrez dans notre article comment la mettre en place efficacement.
Comment l’impôt sur le revenu des personnes physiques est-il calculé ? La base de calcul de l’impôt est le revenu perçu, moins les coûts que le salarié a encourus pour obtenir ce revenu. En tant qu’employé, vous avez le choix entre deux options. Soit, vous vous contentez de la déduction forfaitaire pour frais (choix par […]
Comment la sécurité sociale est-elle financée ? Afin de bénéficier de la sécurité sociale en cas de besoin, vous devez payer des cotisations à l’Office National de Sécurité Sociale (ci-après : ONSS). La situation est différente selon que l’on parle des salariés, des fonctionnaires ou des indépendants. En tant que salarié, 13,07 % de votre […]
(i) Les avantages de toute nature sont des avantages dont l’employé peut bénéficier à titre privé (voiture de société, abonnement de transports publics, ordinateur portable, téléphone avec abonnement, assurance groupe ou hospitalisation, chèques repas/éco-chèques, …). (ii) Les avantages sociaux, eux, ont une finalité sociale. Ils ont pour but de renforcer le lien entre les employés et […]
Le précompte professionnel est un acompte sur les impôts manifestement dus. Ce montant est prélevé chaque mois par l’employeur sur le salaire imposable du travailleur (salaire brut diminué des cotisations de sécurité sociale). Cet acompte dépend essentiellement du montant du salaire brut imposable et de la composition du ménage. Cette retenue à la source doit […]
Imaginée pour les salariés, à l’instar de ce qui existe pour les indépendants, cette cotisation frappe leurs revenus sous la forme d’un prélèvement à la source, c’est-à-dire lors du paiement du salaire par l’employeur, et est fiscalement non déductible. En pratique, l’employeur doit retenir un montant sur le salaire net versé à son employé, et […]