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Assurance-vie comme outil de planification patrimoniale: nouveautés fiscales 2022 (Wallonie)

Me Grégory Homans, associé-gérant du cabinet d’avocats Dekeyser & Associés (www.dekeyser-associes.com), chargé de cours à l’UCLouvain (UDA).

Les développements ci-après dressent un état du droit et de son interprétation au 12 novembre 2021.

 

Nouveautés en vue pour la fiscalité des successions en Wallonie

Le gouvernement wallon a approuvé en première lecture un décret contenant des dispositions fiscales en matière de droits de succession.

Quelles sont les principales mesures prévues ?

L’assurance-vie : un must have dans la planification financière et patrimoniale

L’assurance-vie est fréquemment intégrée dans une stratégie patrimoniale. Petit tour d’horizon de ses principaux atouts.

Par Me Grégory Homans, associé-gérant du Cabinet d’avocats Dekeyser & associés

La Région flamande va baisser ses droits d’enregistrement pour l’acquisition de la première habitation

Le Gouvernement flamand a annoncé son intention de diminuer les droits d’enregistrement à 3% sur l’achat d’une première habitation afin de soutenir l’accès à la propriété. L’application du taux de 3% devrait intervenir peu importe la valeur du bien acquis.

Cohabitation de fait et cohabitation légale – Quelle différence pour votre succession ?

Aujourd’hui beaucoup de couples vivent – consciemment ou non – en état de cohabitation de fait. Bien que cette situation permette à un couple de vivre ensemble sans avoir à suivre certains des impératifs du mariage, elle n’entraîne cependant que peu de protection légale entre partenaires.

L’exigibilité des droits de succession en cas de donation d’un contrat d’assurance-vie

Il est fréquent qu’un parent souscrive un contrat d’assurance placement (branche 21, 23 ou autre) de son vivant et stipule qu’à son décès les sommes épargnées reviendront à ses enfant(s). Dès lors, la configuration d’assurance-vie la plus rependue et reprise ci-après est celle du type « AAB », également appelée « une stipulation pour autrui » dans laquelle le parent « A » intervient comme preneur d’assurance et tête assurée et l’enfant « B » comme bénéficiaire.

Réforme du droit des biens : qu’est-ce que l’accroissement « légal » de l’usufruit ?

La réforme du droit des biens est entrée en vigueur le 1er septembre 2021. L’une des nouveautés porte sur le droit d’usufruit et plus précisément sur l’introduction d’un accroissement dit « légal » de l’usufruit.

Comment avantager ses petits-enfants dans sa succession ?

Avec l’augmentation de l’espérance de vie, il est de plus en plus courant que des personnes souhaitent pouvoir avantager directement leurs petits-enfants plutôt que leurs enfants. Effectivement, il est vrai que les enfants ont, au décès de leurs parents, souvent déjà constitué un patrimoine important et n’ont donc plus forcément besoin d’une aide financière supplémentaire. Le législateur est dès lors intervenu pour favoriser ce qu’on appelle dans le langage juridique « le saut de génération ». Notez déjà que les dispositions fiscales ne sont pas toujours identiques dans les trois régions du pays. En voici un bref tour d’horizon.

Renoncer à l’usufruit successif et ainsi éviter les droits de succession en Région flamande

Comment procéder pour renoncer à l’usufruit successif et ainsi éviter les droits de succession en Région flamande ?

Depuis la réforme du droit successoral entrée en vigueur le 1er septembre 2018, le conjoint survivant bénéficie d’un droit d’usufruit qui porte sur les biens que le défunt a donné de son vivant tout en s’en réservant l’usufruit. Pour bénéficier de cet usufruit, le conjoint survivant doit posséder la qualité de conjoint au moment de la donation.

Les dividendes exonérés d'impôt

Des dividendes exonérés d’impôt ?

Sur base de l’article 21, §1, 14° du Code des impôts sur les revenus, chaque contribuable (personne physique) a droit à une exonération sur la première tranche de 800 € de dividende qu’elle perçoit. L’exonération n’est cependant pas attribuée automatiquement. Un précompte mobilier est prélevé sur les dividendes de telle sorte qu’il est nécessaire de demander cette exonération via sa déclaration d’impôt.

Intérêts de l’investissement dans une société civile immobilière française (SCI)

SCI françaises: des parts de sociétés… Oui, mais des parts immobilières !

L’investissement dans une société civile immobilière française (SCI) présente son lot d’intérêts pour tout qui souhaite gérer au mieux son patrimoine immobilier en France. Choix de gestion, répartition des risques, intérêt fiscal ou possibilités d’investissements, les avantages ne manquent pas. Ainsi, de nombreux Belges possèdent actuellement des parts dans des SCI françaises, généralement pour posséder une seconde résidence par ce biais.

La règle des 80 % pendant le COVID-19

La règle des 80 % à la lumière de la crise sanitaire liée au COVID-19

L’indépendant opérant par le biais de sa société a la possibilité de se constituer un engagement individuel de pension (une pension extra-légale) tout en bénéficiant d’un avantage fiscal considérable. De fait, ce mécanisme permet à la société de déduire les primes versées au profit de son dirigeant. Cependant, celles-ci ne sont déductibles que dans les limites de ladite « règle des 80 % ».

Faites découvrir Pareto à vos amis

Faites découvrir PARETO à vos amis

Vous avez des amis et/ou proches intéressés par la planification successorale ? Vous souhaitez leur faire découvrir PARETO tout en passant un moment agréable avec eux ?

Nous sommes heureux de vous convier en tant qu’Ambassadeur PARETO à la soirée de clôture de la série « Été Musical » en la Chapelle Musicale Reine Elisabeth le jeudi 26 août prochain.

Le retour de la clause Casman en Wallonie et à Bruxelles

Le retour de la clause Casman en Wallonie (et à Bruxelles ?) !

Dans une planification successorale, on retrouve le souhait de protéger les enfants mais également très souvent le conjoint survivant et ce afin de garantir son autonomie financière après le premier décès. On parle alors de planification successorale « horizontale » (à l’inverse d’une planification verticale qui vise en principe les enfants ou les petits-enfants).

La circulaire (2021/C/49) sur la quotité forfaitaire d’impôt étranger (QFIE)

Dividendes français : nouvelle circulaire du 28 mai sur la QFIE

La circulaire (2021/C/49) du 28 mai contenant une FAQ concernant la quotité forfaitaire d’impôt étranger (QFIE) et les dividendes en provenance de la France a été publiée. L’Administration indique qu’elle se rallie à la jurisprudence de la Cour de cassation selon laquelle un Belge percevant des dividendes de source française (qui ont été soumis à la retenue à la source française) a droit à l’imputation de la QFIE sur l’impôt belge à hauteur de 15% (conformément à ce qui est prévu par la Convention Préventive de Double Imposition – CPDI – conclue entre la Belgique et la France).

 

Fin de la solidarité des héritiers vis-à-vis des légataires fictifs

Fin de la solidarité des héritiers vis-à-vis des « légataires fictifs »

Un père célibataire décède inopinément en laissant seuls deux enfants. Un an avant son décès, il avait réalisé une donation mobilière non enregistrée d’un montant de 150.000 € en faveur d’un ami. Jusqu’à il y a peu, les enfants de Monsieur étaient redevables de droits de succession sur le legs fictif réalisé en faveur de l’ami de leur père.

Article du Trends Tendances sur où placer son épargne covid

Où placer son épargne Covid ?

Le Trends Tendances publie un article dans lequel Pareto vous donne des conseils pour optimiser votre épargne accumulée pendant la pandémie du Covid-19.

L'équipe juridique de Pareto publie un livre

Un deuxième livre vient d’être rédigé par l’équipe juridique de Pareto

Attention aux pièges fiscaux du compte courant en société

Le compte courant en société, faites attention aux pièges fiscaux