Dirigeants d’entreprise – Impôt des sociétés
En tant qu’indépendant, vous avez la possibilité d’exercer votre activité professionnelle en personne physique ou en société. L’une des différences principales concerne la fiscalité.
En tant que dirigeant de votre propre société, vous avez en effet la possibilité de déterminer la forme sous laquelle vous vous rémunérez.
La rémunération classique que vous vous versez en tant que dirigeant d’entreprise est soumise d’une part aux cotisations sociales et, d’autre part à l’impôt des personnes physiques.
La facture est assez lourde puisque le coût fiscal de cette rémunération est assez rapidement de l’ordre de 60 %. Cela signifie que sur 100 EUR générés par votre activité, 40 termineront réellement dans votre poche.
La bonne nouvelle c’est qu’en dehors de la rémunération classique, vous pouvez par exemple demander un loyer à votre société, constituer une assurance groupe, vous payer un dividende, … Toutes ces possibilités ont chacune leurs avantages et leurs inconvénients.
Les différentes options qui s’offrent à vous pour sortir de l’argent de votre société ont toutes leurs propres conséquences fiscales, financières et organisationnelles. Il est important d’envisager l’impact de votre choix tant au niveau de la société (impôt des sociétés) qu’au niveau de la personne physique (impôt des personnes physiques, cotisations sociales).
Il y a lieu de bien combiner ces options de façon à faire sortir de l’argent de votre société de la façon la plus avantageuse.
Chaque société étant différente, chacun ayant des objectifs différents, il n’existe pas de combinaison idéale. Il s’agit donc de composer votre menu en fonction des spécificités de votre société et de vos attentes.
Idéalement, procédez d’abord par élimination. Toutes les possibilités ne trouvent pas à s’appliquer en fonction de la situation de chacun.
Ainsi, vous ne pourrez par exemple pas demander de loyer à votre société si vous ne possédez pas vous-même d’immeuble.
De même, une réduction de capital ne sera pas envisageable si vous ne remplissez pas les conditions requises par le Code des sociétés et des associations.
Vous devrez donc procéder à une première sélection des tactiques auxquelles vous pouvez recourir.
Ensuite, dans la mesure du possible, vous devrez partir des moins chères et aller ensuite vers les plus coûteuses.
Voici un aperçu de quelques techniques :
- Loyer ;
- Intérêts ;
- Réserve de liquidation ;
- Régime du précompte réduit (VVPR-bis) ;
- Droits d’auteur ;
- Avantages en nature (voiture, habitation, chauffage et électricité, …) ;
- Assurance groupe (engagement individuel de pension) ;
- Pension complémentaire libre pour indépendants (PCLI) ;
- Usufruit d’immeuble ;
- Indemnités de frais ;
- Options sur actions.
Afin de déterminer la meilleure stratégie, il est important de se faire accompagner par des experts qui analyseront votre situation et détermineront les mécanismes et revenus alternatifs à prévoir.
De plus, cette matière évolue au gré des adaptations législatives. Il est donc important de réévaluer régulièrement les techniques mises en place.
L’optimisation de vos revenus professionnels nécessite une approche réfléchie. Découvrez dans notre article comment la mettre en place efficacement.
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4 conditions à remplir pour pouvoir déduire ses frais
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Réserves de liquidation : fonctionnement et avantages
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Comprendre l’engagement individuel de pension
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Une EIP est une assurance-vie que vous pouvez souscrire en tant que dirigeant d’entreprise pour compléter votre pension libre complémentaire pour indépendants (PLCI).
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Ce qui suit consiste en une explication des trois principaux piliers de la réforme, expliquant comment ils auront un impact sur vous et votre entreprise.
Le taux forfaitaire
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