Nieuws

De Waalse regering heeft in haar gewestelijke beleidsverklaring aangekondigd dat ze de erf- en schenkingsrechten wil moderniseren. Dit zal onder meer leiden tot een aanzienlijke verlaging van de toepasselijke tarieven.

De Vlaamse regering heeft op een aantal vlakken een consensus bereikt. U zal de impact van deze maatregelen ongetwijfeld gaan voelen in de toekomst. Daarom zetten we de belangrijkste veranderingen voor u op een rijtje. Let wel op: de maatregelen dienen nog gestemd te worden door het parlement en zijn bijgevolg nog onderhevig aan veranderingen.

Het is onmogelijk om de nieuwe fiscale maatregelen die onlangs door het Waalse en het Vlaamse Gewest zijn ingevoerd, te negeren. Wallonië wil niet alleen de registratiebelasting op de aankoop van een eerste en eigen woning verlagen, maar ook de belasting op onroerende schenkingen en de erfbelasting in het algemeen.

Tot nu toe was Wallonië geen voorbeeld op het gebied van vermogensfiscaliteit, maar hier dreigt verandering in te komen. In dit artikel kijken we ter vergelijking naar Brussel, om op deze manier de bestaande verschillen beter te begrijpen.

Wie van plan is om in de nabije toekomst een schenking te doen zonder deze te registreren, kan beter zo snel mogelijk actie ondernemen. De nieuwe Vlaamse regering heeft namelijk beslist om de verdachte periode bij niet-geregistreerde schenkingen te verlengen van drie naar vijf jaar. Deze maatregel kan de erfbelasting op de goederen die u wenst over te dragen aanzienlijk verhogen.

Bereikt u binnenkort uw vroegst mogelijke pensioenleeftijd maar wil u toch verder blijven werken? Dan hebt u wellicht recht op een pensioenbonus. Maar wat is de pensioenbonus nu juist en vanaf wanneer heb je er recht op?

De gezinswoning is vrijgesteld van erfbelasting voor echtgenoten, wettelijk samenwonenden en feitelijk samenwonenden die meer dan drie jaar voor het overlijden een gemeenschappelijke huishouding hebben gevoerd. Deze vrijstelling geldt niet wanneer de gezinswoning in eigendom is van een vennootschap.

Maar wat valt er nu onder deze gezinswoning? Komt bijvoorbeeld een stuk grond naast uw woning ook in aanmerking voor deze vrijstelling van erfbelasting?

In het wettelijk stelsel is er sprake van drie onderscheiden vermogens, namelijk het eigen vermogen van elke echtgenoot en het gemeenschappelijke vermogen van de twee echtgenoten samen. Het gemeenschappelijk vermogen, ook wel de huwgemeenschap genoemd, is het default-vermogen; alle goederen zijn in principe gemeenschappelijk, tenzij één van de echtgenoten kan bewijzen dat hij/zij ze al had voor het huwelijk of ze verkregen zijn door een erfenis of schenking. Voor de aandelen van uw vennootschap is het onderscheid echter niet altijd even eenduidig.

Wanneer u uw enige en eigen woning of appartement in Vlaanderen wenst aan te kopen, kan u in aanmerking komen voor een verlaagd registratietarief van 3% i.p.v. 12%. Ook in Brussel en Wallonië kan u van een voordeel genieten bij de aankoop van uw enige en eigen woning, namelijk een abattement van respectievelijk € 200.000 of € 40.000. Op deze schijf van € 200.000 of € 40.000 bent u geen registratierechten verschuldigd. Om te kunnen genieten van dit fiscaal voordeel moet u in Vlaanderen in principe[1] binnen drie jaar na het verlijden van de notariële akte gedomicilieerd zijn op het adres van de aangekochte woning.

Verschillende Belgische families hanteren een private stichting om aan successieplanning te doen. Is dit een aanbevolen constructie voor u of schuilen er adders onder het gras?

U heeft een kluis bij een bank met daarin enkele (waardevolle) goederen. Wat gebeurt er wanneer u overlijdt? Behoudt u best uw goederen in de kluis of zoekt u toch beter een andere bewaarplaats?

U wenst naar Spanje te verhuizen, maar wat zijn de gevolgen op vlak van erfbelasting wanneer uw erfgenamen in België blijven?

Indien u van plan bent om in het kader van uw successieplanning goederen met voorbehoud van vruchtgebruik te schenken aan uw kind(eren) en wenst dat bij uw overlijden het vruchtgebruik volledig aan de langstlevende toekomt, heeft u meerdere mogelijkheden maar dient u rekening te houden met verschillende fiscale gevolgen

Er wonen vandaag zo’n dertigduizend Belgen in Groot-Brittanië, die fiscaal ook gezien worden als UK Residents. Wat zijn de implicaties indien u als Belgisch fiscaal inwoner een schenking doet of een testament opmaakt  ten voordele van uw kind over het kanaal? Quid erf/schenkbelasting in beide landen?

Het nieuwe jaar staat voor de deur en het is dringend tijd om orde op zaken te stellen en de fiscaliteit van uw inkomen in 2024 te optimaliseren.

Terwijl we vaak denken aan klassieke pensioenplannen, zoals pensioensparen of het langetermijnsparen, is het minder gebruikelijk om stil te staan bij systemen die onze dagelijkse uitgaven beïnvloeden. Zo is het gebruik van dienstencheques zeker de moeite waard.

Het einde van het jaar 2023 is in zicht en met bepaalde uitgaven die je vóór 30 december doet, kan je belasting besparen. Eén daarvan is de levensverzekering langetermijnsparen. Met een storting in dit type levensverzekering kun je sparen voor je pensioen en tegelijkertijd een belastingsvermindering in 2024 verwezenlijken.

Hier volgt een overzicht van deze fiscale niche.

Via het toekennen van een belastingsvermindering stimuleert de fiscus giften aan goede doelen.

Tot minstens 31 december 2023 kunt u een verlaagd btw-tarief van 6% (in plaats van 21%) genieten voor de afbraak en wederopbouw van een woning.

Wanneer in 2023 voor de hervorming u een tweede (of derde, of vierde…) verblijf koopt en hiervoor een lening aangaat, dan kan u een fiscaal voordeel op uw kapitaalsaflossingen verkrijgen. Dit fiscaal voordeel is een belastingvermindering van uw personenbelasting dat vanaf 1 januari 2024 zal verdwijnen. Wat is de impact van deze afschaffing?